Kê khai thuế TNCN làm thêm giờ theo luật mới 2026

Từ năm 2026, các quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với người lao động có sự chuyển dịch tích cực, mở ra nhiều quyền lợi về tài chính. Việc hiểu rõ cách thức kê khai thuế TNCN giúp cá nhân và doanh nghiệp tối ưu hóa thu nhập thực nhận, đồng thời đảm bảo tuân thủ các nghĩa vụ pháp lý mới nhất.

Những thay đổi trọng yếu về thuế TNCN làm thêm giờ năm 2026

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã mang đến một làn gió mới cho thị trường lao động bằng cách đơn giản hóa các khoản miễn trừ. Thay đổi lớn nhất chính là việc cho phép miễn thuế 100% đối với thu nhập từ tiền làm thêm giờ và làm việc vào ban đêm. Điều này đồng nghĩa với việc người lao động không còn phải tách bạch phần chênh lệch lương giữa giờ hành chính và giờ tăng ca như các giai đoạn trước đây.

Chính sách này không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng tính toán cho bộ phận kế toán mà còn trực tiếp thúc đẩy tinh thần làm việc của nhân viên. Ngoài ra, biểu thuế lũy tiến từng phần cũng được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, tạo điều kiện cho các mức thu nhập trung bình và khá giảm bớt số thuế phải nộp hằng tháng.

Mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế suất áp dụng từ 2026

Bên cạnh việc ưu đãi cho tiền làm thêm giờ, mức giảm trừ gia cảnh cũng ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15. Cụ thể, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng, trong khi mỗi người phụ thuộc sẽ được giảm trừ 6,2 triệu đồng/tháng. Đây là những con số biết nói, phản ánh sự điều chỉnh phù hợp với biến động của chỉ số giá tiêu dùng và chi phí sinh hoạt thực tế.

Việc nới rộng các khoảng thu nhập ở bậc thuế thấp giúp số đông người lao động chỉ phải chịu mức thuế suất 5% hoặc 10%, qua đó bảo toàn được phần lớn thành quả lao động của mình.

• Cách dùng công thức tính tổng trong Excel nhanh nhất
• Doanh thu thuần là gì và cách tính chính xác nhất
• Cách tính phần trăm nhanh chóng và chính xác nhất
• Cách tính mét vuông đất chuẩn xác nhất hiện nay
• Điểm quá trình là gì và cách tính chính xác tại đại học

Quy trình tính toán và kê khai thuế TNCN cho người lao động

Để thực hiện kê khai thuế TNCN một cách chuẩn xác, kế toán cần xác định tổng thu nhập thực tế bao gồm lương cứng, các khoản phụ cấp và thưởng. Sau đó, toàn bộ số tiền làm thêm giờ sẽ được loại trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế. Tiếp theo, các khoản giảm trừ về bảo hiểm bắt buộc như BHXH, BHYT và giảm trừ gia cảnh sẽ được khấu trừ để tìm ra thu nhập tính thuế cuối cùng.

Một lưu ý quan trọng là thời điểm áp dụng chính sách miễn thuế toàn bộ đối với lao động nước ngoài không cư trú chỉ bắt đầu từ ngày 01/07/2026. Do đó, trong nửa đầu năm 2026, doanh nghiệp vẫn cần áp dụng quy tắc cũ cho đối tượng này để tránh các sai sót trong hồ sơ quyết toán.

Hồ sơ và chứng từ bắt buộc khi thực hiện miễn thuế tăng ca

Để bảo vệ các khoản thu nhập được miễn thuế trước các đợt thanh tra, doanh nghiệp cần xây dựng hệ thống chứng từ chặt chẽ. Bảng chấm công chi tiết là bằng chứng sống ghi lại thời gian làm việc thực tế, phân định rõ ràng giữa giờ hành chính, làm thêm ngày nghỉ và làm đêm. Bảng kê lương phải thể hiện được đơn giá tiền lương tương ứng cho từng loại hình tăng ca theo đúng Bộ luật Lao động 2019.

Nếu thiếu sót trong việc lưu trữ bảng kê chi tiết hoặc thỏa ước lao động tập thể, cơ quan thuế có thể bác bỏ tư cách miễn thuế của khoản thu nhập này. Điều này dẫn đến nguy cơ bị truy thu và xử phạt vi phạm hành chính với mức phạt lên tới 20% số tiền thuế khai thiếu.

Những sai lầm thường gặp khi xử lý thuế thu nhập cá nhân

Nhiều doanh nghiệp vẫn giữ thói quen cũ khi chỉ miễn thuế cho phần lương chênh lệch mà quên mất rằng từ 2026, toàn bộ khoản tăng ca của cá nhân cư trú đã được ưu đãi. Ngược lại, việc quên cập nhật mức giảm trừ gia cảnh mới cũng khiến người lao động bị khấu trừ thuế nhiều hơn mức cần thiết.

Trong trường hợp đã lỡ khấu trừ thừa thuế của nhân viên trong những tháng đầu năm, kế toán cần bình tĩnh lập tờ khai bổ sung theo mẫu 01/KHBS. Số thuế nộp thừa này sẽ được bù trừ vào các kỳ tiếp theo hoặc hoàn trả trực tiếp cho người lao động sau khi thực hiện các thủ tục điều chỉnh với cơ quan quản lý.

Câu Hỏi Thường Gặp

Lương làm thêm giờ vào ngày lễ được tính như thế nào? Theo quy định, tiền lương làm thêm vào ngày lễ, Tết hoặc ngày nghỉ có hưởng lương sẽ được tính ít nhất bằng 300% mức lương giờ bình thường. Toàn bộ số tiền này khi chi trả cho cá nhân cư trú từ năm 2026 đều thuộc diện được miễn thuế hoàn toàn.

Doanh nghiệp có cần nộp bảng chấm công khi kê khai thuế hằng tháng không? Trong kỳ kê khai hằng tháng hoặc hằng quý, doanh nghiệp không cần nộp kèm bảng chấm công. Tuy nhiên, các hồ sơ này phải được lưu trữ đầy đủ tại văn phòng để phục vụ công tác giải trình và thanh tra quyết toán thuế sau này.

Mức phạt khi chậm nộp tờ khai thuế TNCN là bao nhiêu? Tùy vào thời gian chậm nộp, mức phạt có thể dao động từ 2 triệu đến 25 triệu đồng. Nếu việc chậm nộp dẫn đến thiếu số tiền thuế phải đóng, doanh nghiệp còn phải nộp thêm tiền chậm nộp tính theo tỷ lệ 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.

Việc hiểu và vận hành đúng quy trình kê khai thuế TNCN đối với tiền làm thêm giờ không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi kinh tế của nhân viên mà còn xây dựng uy tín cho doanh nghiệp trong việc tuân thủ pháp luật. Hy vọng những chia sẻ từ Casio Store đã mang lại thông tin hữu ích cho bạn trong kỳ tính thuế 2026 sắp tới.